Modulo 2 - TUTTO CASISTICHE SERVIZI INTERNAZIONALI
Inquadramento generale
- Rilevanza del presupposto oggettivo, soggettivo e territoriale nell’inquadramento dell’operazione
- Le regole comunitarie sul luogo emissione fattura (paese proprio o paese di territorialità)
- Le future novità previste dalla direttiva VIDA (cenni)
Focus individuazione criteri territoriali
- Regole generali e criteri speciali
- Chiave di lettura degli gli artt. da 7-ter a 7-septies (servizi)
- Correlazione fra territorialità, imponibilità, non imponibilità, esenzione (la mappa mentale)
- Le verifiche del prestatore di servizi
- La verifica delle partite Iva VIES e (novità) la verifica del regime transfrontaliero (EX)
- La differenza fra controparte identificata e controparte stabilita
FOCUS SERVIZI NON IMPONIBILI
Analisi esemplificative dei principali sevizi internazionali
- Servizi relativi agli immobili (pedaggi, locazioni, impianti, ecc.)
- Lavorazioni in Italia e all'estero con o senza rientro e relative criticità
- Riparazioni, interventi tecnici
- Consulenze
- Provvigioni e trasporti nazionali ed internazionali
- Leasing veicoli e di altri beni
- Servizi fieristici (spazio fieristico, stand, pulizia, pubblicità, energia)
- Eventi congressuali, formazione in presenza e on line
- Vitto, alloggio, parcheggi, viaggi aerei, noleggio auto all’estero, ecc.
- Servizi elettronici acquistati via internet
- Riaddebito spese
- Esemplificazioni Intra-bis, Intra quater ed esterometro
Focus operazioni complesse
- Qualificazione delle operazioni (cessione vs prestazione
- Operazioni accessorie, indivisibili e divisibili
- Esempi normativi e di prassi
Focus e-commerce diretto e altri servizi in regime OSS
- Individuazioni operazioni interessate
- Funzionamento dello sportello unico