Modulo 6 | DETRAZIONE IVA E NOTE DI VARIAZIONE

Programma

La detrazione dell’Iva
-    Termine iniziale e termine finale per la detrazione
-    Individuazione dies a quo negli acquisti e nelle importazioni
-    Le criticità per l’Iva “dimenticata” (le recenti posizioni AdE)
-    Inerenza
-    Limitazioni oggettive (veicoli, telefonia, spese di rappresentanza, alimenti e bevande, ecc.)
-    Il caso degli immobili abitativi ed il cambio di destinazione
-    Limitazioni soggettive 
-    Le operazioni attive che danno diritto e quelle che non danno diritto alla detrazione
-    Il pro-rata ex articolo 19-bis
-    La rettifica della detrazione inizialmente operata ex articolo 19-bis2
-    Il trattamento contabile e IIDD dell’Iva indetraibile
-    Gli obblighi di pagamento tracciato per alcuni acquisti

Focus cessione di beni con Iva detratta in parte

Le note di variazione
-    La gestione in fatturazione elettronica attiva
-    Tempistiche e trattamento nelle operazioni interne e nelle operazioni con l’estero
-    La gestione negli acquisti in reverse charge
-    Il recupero dell’Iva nel caso di cliente assoggettato a fallimento o altre procedure (procedure ante e post 26/5/2021)
-    Gestione resi ed altre variazioni
-    Impatto plafond note di variazione esportazioni ed assimilate
-    Note di debito e detrazione Iva

Focus casistiche reverse charge interno e split payment
-    Mappatura casistiche
-    DURF negativo e versamenti “teorici” invocabili